טופס 1301 — איך למלא אותו אם השכרתם דירה השנה
המדריך המעשי למילוי טופס 1301 לבעלי דירות פרטיים בישראל. איפה רושמים הכנסות מדירה, איך מטפלים במסלול הפטור, ומה לעשות אם חרגתם מהתקרה.
ייצוא לטופס 1301 בלחיצה — מתוך משכיר.
התחלה חינם →על מה אנחנו מדברים
טופס 1301 הוא הדוח השנתי שמגישים לרשות המסים. אם השכרתם דירה למגורים השנה — אתם חייבים להגיש טופס כזה גם אם הייתם בתוך הפטור.
המאמר הזה הוא צעד־אחר־צעד למשכיר פרטי קטן. כל המספרים והסעיפים מופנים לטופס 1301 של 2026 (כפי שמופיע באתר רשות המסים).
> לפי רשות המסים: את הטופס יש להגיש עד 31.5.2027 עבור הכנסות 2026. הגשה מאוחרת — קנס.
הצעד הראשון: לבחור מסלול
לפני שתתחילו למלא, צריך להחליט באיזה מסלול אתם:
- מסלול פטור (חלקי או מלא) — אם הכנסתכם משכירות בתוך התקרה השנתית של ₪67,848.
- מסלול 10% — מס קבוע של 10% על כל ההכנסה משכירות, ללא ניכויים. רוב המשכירים שחרגו מהפטור בוחרים בזה.
- מס שולי — לפי מדרגות מס רגילות. רלוונטי רק אם יש לכם הוצאות גדולות שתרצו לנכות.
הבחירה הזו לא נעשית בטופס 1301 עצמו אלא בנספח ד' (דירה למגורים) של הטופס. שם מסמנים את המסלול הרלוונטי.
איפה רושמים את ההכנסה
| תרחיש | סעיף בטופס | מה כותבים |
|---|---|---|
| מסלול פטור | סעיף 158 | סך ההכנסה מהשכרה (אפילו אם פטורה) |
| מסלול 10% | סעיף 158/א | סך ההכנסה במספרים |
| מס שולי | סעיף 158 + נספח ה' | הכנסה ברוטו + הוצאות מותרות |
> טיפ: רשמו את ההכנסה ברוטו (לפני ניכויים) — לא נטו. הניכויים נכנסים בשורה אחרת.
דוגמה: יוסי שיש לו 3 דירות
יוסי השכיר 3 דירות ב־2026. סך הכנסה: ₪89,400 (מעל התקרה).
הוא בחר במסלול 10%. בטופס 1301:
- סעיף 158/א: רושם ₪89,400
- חישוב המס (אוטומטי או ידני): ₪89,400 × 10% = ₪8,940
זה כל המס. ללא ניכויים, ללא טופס נוסף, ללא חישובים מורכבים.
מה צריך לצרף
- חוזי שכירות — לא חובה, אבל אם רשות המסים תבקש, צריך להיות זמין.
- קבלות מהדיירים — שמרו במייל או בתיקיה. אם אתם משתמשים במשכיר, הם נשמרים אוטומטית.
- אישורי הפקדה / העברות בנקאיות — להוכיח שההכנסה הגיעה אליכם בפועל.
> כלל אצבע: שמרו הכל לפחות 7 שנים. רשות המסים יכולה לפתוח שומה רטרואקטיבית עד 5 שנים אחורה (ובמקרים חריגים יותר).
טעויות נפוצות שלא לעשות
1. לא להגיש כי בתוך הפטור. טעות. גם אם פטור מלא — חייבים להגיש 1301.
2. לרשום הכנסה נטו. הרשות רוצה ברוטו. הניכויים נפרדים.
3. לבחור את המסלול הלא נכון. מסלול 10% לא תמיד הכי משתלם — אם יש לכם הוצאות גדולות (תיקונים, ארנונה ששילם המשכיר, וכו'), מס שולי יכול לחסוך לכם יותר. בדקו עם רואה־חשבון לפני שאתם מסתכלים בלוח הראשי.
4. לשכוח דירות שעמדו ריקות. דירה שלא הניבה הכנסה לא מופיעה בטופס בכלל — אבל אם הניבה אפילו חודש אחד, חייבים לדווח על אותו חודש.
איך משכיר עוזר
משכיר מייצר לכם דוח שנתי מסודר שאפשר לתת לרואה־חשבון או להעתיק ישירות לטופס 1301:
- סך כל הגבייה השנתית
- פירוט לפי דירה ולפי חודש
- חישוב אוטומטי של "פטור / 10% / שולי" — איזה מסלול הכי משתלם לכם
- ייצוא CSV שהרו"ח שלכם פותח בלי להעתיק ידנית מ־Excel
נסו את משכיר חינם או התחילו עם החוזה החינמי.
שאלות שכל בעלי דירות שואלים
אני שוכר ומשכיר באותו זמן — מה לעשות?
שכר הדירה ששילמתם הוא הוצאה אישית, לא קשור לטופס 1301. רק ההכנסה מהדירה שאתם משכירים מופיעה.
הדירה רשומה על שני בני זוג — מי מדווח?
שני בני הזוג, חצי־חצי בדרך כלל (אלא אם יש הסכם אחר). כל אחד מוסיף ₪44,700 (חצי מ־₪89,400) להכנסתו.
השכרתי בחו"ל — איפה רושמים?
בסעיף הכנסה מנכסים בחו"ל (לא 158). מסלול אחר, חישוב אחר.
הערה משפטית
המאמר הוא הסבר כללי בלבד. המסלול והנוסחה שלכם תלויים בנסיבות אישיות. לפני הגשת 1301 — שווה דקה אחת אצל רואה־חשבון לוודא שלא פספסתם משהו.
⎯ שאלות נפוצות
שאלות שחוזרות בנושא
מה זה טופס 1301?
טופס 1301 הוא דוח שנתי לרשות המסים על הכנסות משכירות. כל בעל דירה שהכנסתו משכירות עוברת את תקרת הפטור (₪67,848 ב־2026) חייב להגיש אותו עד 30 באפריל בכל שנה.
איך ממלאים טופס 1301 לשכירות?
מזינים את סך ההכנסה השנתית משכירות למגורים, בוחרים מסלול מיסוי (שולי, 10% קבוע, או חישוב יחסי), ומצרפים אסמכתאות (חוזים, קבלות, חשבוניות שיפוץ). את הסכום הסופי מעבירים לדוח המס השנתי.
האם רואה־חשבון חייב להגיש את הטופס?
לא. בעלי דירה פרטיים רשאים להגיש בעצמם דרך רשות המסים אונליין. רואה־חשבון נדרש בדרך כלל אם יש מקורות הכנסה נוספים, ניכויים מורכבים, או הכנסה מעל ₪400,000 בשנה.
האם משכיר מייצר דוח 1301 אוטומטי?
כן. משכיר אוסף את כל התשלומים שסומנו במהלך השנה ומייצר טבלה מסודרת בפורמט המתאים לטופס 1301 — ייצוא לקובץ אקסל או PDF, מוכן להעברה לרואה־חשבון או למילוי עצמי.
⎯ הצעד הבא
רוצים שמשכיר יחשב את זה אוטומטית?
הוסיפו את הדירות והדיירים שלכם, ותקבלו דוח שנתי מוכן לרואה־החשבון בלחיצה אחת.